Образец договора товарного кредита

Содержание

Договор товарного займа

г. _____________ «__» ________ ____ г.

______________, именуем___ в дальнейшем «Заимодавец», в лице __________, действующ___ на основании ____________, с одной стороны, и ______________, именуем__ в дальнейшем «Заемщик», в лице ____________, действующ___ на основании ________, с другой стороны, именуемые вместе «Стороны», а по отдельности «Сторона», заключили настоящий договор (далее — Договор) о нижеследующем.

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. Заимодавец передает в собственность Заемщику товар (далее — Товар) в соответствии со Спецификацией, являющейся неотъемлемой частью Договора (Приложение N 1), а Заемщик обязуется (выбрать нужное)

— вернуть Заимодавцу равное количество такого же Товара (если заем предполагается беспроцентным).

— вернуть Заимодавцу равное количество такого же Товара и уплатить проценты за пользование Товаром на условиях, предусмотренных Договором (если за пользование Товаром Стороны хотят предусмотреть уплату процентов).

1.2. Качество Товара должно соответствовать _____ (ГОСТ, ТУ и т.д.).

1.3. Товар должен быть затарен (упакован) (выбрать нужное)

— надлежащим образом, обеспечивающим его сохранность при перевозке и хранении.

— в соответствии с требованиями _____ (ГОСТ, ТУ) (если к таре (упаковке) установлены обязательные требования).

(редакция п. 1.4 в случае, если Товар передается и возвращается в одноразовой таре, не подлежащей возврату другой Стороне)

1.4. Товар передается и возвращается в таре однократного использования, остающейся в распоряжении соответствующей Стороны.

(редакция п. п. 1.4 — 1.6 в случае, если Товар передается в многооборотной таре, подлежащей возврату Заимодавцу)

1.4. Товар передается Заемщику в многооборотной таре и подлежит возврату Заимодавцу в ней же.

1.5. Тара должна быть возвращена в исправном состоянии, пригодном для ее повторного использования.

1.6. Наименование, количество и стоимость возвратной тары указаны в Спецификации тары, являющейся неотъемлемой частью Договора (Приложение N 3).

2. СРОКИ И ПОРЯДОК ПЕРЕДАЧИ И ВОЗВРАТА ТОВАРА

2.1. Заимодавец обязуется передать Заемщику Товар в срок до «___» __________ _____ г.

2.2. Товар считается переданным Заемщику в момент (выбрать нужное)

— его доставки Заимодавцем на склад Заемщика, расположенный по следующему адресу: ______________________________.

— его выборки Заемщиком со склада Заимодавца, расположенного по следующему адресу: ______________________________.

2.3. Товар подлежит возврату Заимодавцу (выбрать нужное)

— в следующий срок: «___» __________ _____ г.

— в течение тридцати дней (возможно установление иного срока) со дня предъявления Заимодавцем соответствующего требования.

2.4. Товар считается возвращенным Заимодавцу в момент (выбрать нужное)

— его доставки Заемщиком на склад Заимодавца, расположенный по следующему адресу: ______________________________.

— его выборки Заимодавцем со склада Заемщика, расположенного по следующему адресу: ______________________________.

2.5. Передача Товара Заемщику и возврат Товара Заимодавцу оформляются товарной накладной.

2.6. Вместе с Товаром должны быть переданы документы на него, указанные в Спецификации (Приложение N 1).

2.7. Заемщик обязуется совершить все необходимые действия, обеспечивающие принятие Товара.

2.8. При приемке Товара Заемщик производит его проверку на предмет соответствия условиям Договора, Спецификации и накладной по количеству, ассортименту, качеству, комплектности и таре (упаковке). Если в результате проведенной проверки будет обнаружено несоответствие переданного Товара указанным условиям, Заемщик в течение _____ дней информирует об этом Заимодавца в письменном виде. Заимодавец обязуется в течение _____ дней с момента получения претензии Заемщика за свой счет заменить (доукомплектовать) некачественный (некомплектный) Товар, при этом срок возврата замененного (доукомплектованного) Товара продляется на срок его замены без начисления за этот период процентов за пользование Товаром, если их уплата предусмотрена Договором.

При обнаружении недостачи Товара и (или) несоответствия Товара по ассортименту Договор считается заключенным только в отношении того количества Товара, которое фактически принято Заемщиком.

2.9. Право собственности на Товар и риск его случайной гибели или случайного повреждения переходят к Заемщику в момент вручения Товара.

2.10. Приемка Товара при его возврате осуществляется Заимодавцем в порядке, предусмотренном п. п. 2.7 — 2.9 Договора.

2.11. При передаче Товара Заемщику погрузочно-разгрузочные работы производятся силами и за счет (выбрать нужное)

— Заемщика.

— Заимодавца.

При возврате Товара Заимодавцу погрузочно-разгрузочные работы производятся силами и за счет (выбрать нужное)

— Заемщика.

— Заимодавца.

(п. п. 2.12 — 2.15 включаются в Договор, если за пользование Товаром Стороны хотят предусмотреть уплату процентов)

2.12. За пользование Товаром Заемщик обязуется уплатить Заимодавцу проценты. Проценты начисляются на стоимость Товара, указанную в Спецификации (Приложение N 1), из расчета _____ процентов годовых.

2.13. Проценты начисляются со дня, следующего за днем передачи Товара (п. 2.2 Договора), до дня возврата Товара (п. 2.4 Договора) включительно.

2.14. Проценты за пользование Товаром уплачиваются (выбрать нужное/возможно установление иного способа уплаты)

— не позднее _____ -го числа каждого месяца начиная с месяца, следующего за месяцем передачи Товара (п. 2.2 Договора). Проценты, начисленные за последний период пользования Товаром, уплачиваются одновременно с возвратом Товара.

— разовым платежом одновременно с возвратом Товара.

— в соответствии с Графиком уплаты процентов, являющимся неотъемлемой частью Договора (Приложение N 2).

2.15. Заимодавец (выбрать нужное)

— не дает согласия

— дает согласие

на досрочный возврат Товара и уплату процентов без дополнительного получения Заемщиком письменного одобрения по этому поводу.

3. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

3.1. За несвоевременный возврат Товара (п. 2.3 Договора) Заимодавец вправе требовать с Заемщика уплаты неустойки (пени) в размере _____ процентов от стоимости подлежащего возврату Товара за каждый день просрочки.

(п. 3.2 включается в Договор, если за пользование Товаром Стороны предусмотрели уплату процентов/в противном случае п. 3.2 следует исключить, последующую нумерацию пунктов изменить)

3.2. За нарушение сроков уплаты процентов (п. 2.14 Договора) Заимодавец вправе требовать с Заемщика уплаты неустойки (пени) в размере _____ процентов от не уплаченной вовремя суммы за каждый день просрочки.

3.3. За нарушение сроков замены (доукомплектования) некачественного (некомплектного) Товара (п. 2.8 Договора) Заемщик вправе требовать с Заимодавца уплаты неустойки (пени) в размере _____ процентов от стоимости некачественного (некомплектного) Товара за каждый день просрочки.

3.4. Взыскание неустоек и процентов не освобождает Сторону, нарушившую Договор, от исполнения обязательств в натуре.

3.5. Во всех других случаях неисполнения обязательств по Договору Стороны несут ответственность в соответствии с действующим законодательством РФ.

4. ФОРС-МАЖОР

4.1. Стороны освобождаются от ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по Договору, если надлежащее исполнение оказалось невозможным вследствие непреодолимой силы, то есть чрезвычайных и непредотвратимых при данных условиях обстоятельств, под которыми понимаются: _________________________ (запретные действия властей, гражданские волнения, эпидемии, блокада, эмбарго, землетрясения, наводнения, пожары или другие стихийные бедствия).

4.2. В случае наступления этих обстоятельств Сторона обязана в течение _____ дней уведомить об этом другую Сторону.

4.3. Документ, выданный _________________________ (уполномоченным государственным органом и т.д.), является достаточным подтверждением наличия и продолжительности действия непреодолимой силы.

4.4. Если обстоятельства непреодолимой силы продолжают действовать более _____, то каждая Сторона вправе расторгнуть Договор в одностороннем порядке.

5. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ

5.1. Все споры, связанные с заключением, толкованием, исполнением и расторжением Договора, будут разрешаться Сторонами путем переговоров.

5.2. В случае недостижения соглашения в ходе переговоров, указанных в п. 5.1 Договора, заинтересованная Сторона направляет претензию в письменной форме, подписанную уполномоченным лицом. Претензия должна быть направлена с использованием средств связи, обеспечивающих фиксирование ее отправления (заказной почтой, телеграфом и т.д.) и получения, либо вручена другой Стороне под расписку.

5.3. К претензии должны быть приложены документы, обосновывающие предъявленные заинтересованной Стороной требования (в случае их отсутствия у другой Стороны), и документы, подтверждающие полномочия лица, подписавшего претензию. Указанные документы представляются в форме надлежащим образом заверенных копий. Претензия, направленная без документов, подтверждающих полномочия лица, ее подписавшего, считается непредъявленной и рассмотрению не подлежит.

5.4. Сторона, которой направлена претензия, обязана рассмотреть полученную претензию и о результатах уведомить в письменной форме заинтересованную Сторону в течение ___ (_____) рабочих дней со дня получения претензии.

5.5. В случае неурегулирования разногласий в претензионном порядке, а также в случае неполучения ответа на претензию в течение срока, указанного в п. 5.4 Договора, спор передается в арбитражный суд по месту нахождения ответчика в соответствии с действующим законодательством РФ.

6. ИЗМЕНЕНИЕ И ДОСРОЧНОЕ РАСТОРЖЕНИЕ ДОГОВОРА

6.1. Все изменения и дополнения к Договору действительны, если совершены в письменной форме и подписаны обеими Сторонами. Соответствующие дополнительные соглашения Сторон являются неотъемлемой частью Договора.

6.2. Договор может быть досрочно расторгнут по соглашению Сторон либо по требованию одной из Сторон в порядке и по основаниям, предусмотренным действующим законодательством РФ.

7. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

7.1. Договор считается заключенным с момента передачи Товара и действует в течение _____ с момента его заключения.

7.2. Договор составлен в двух экземплярах, по одному для каждой из Сторон.

7.3. К Договору прилагаются:

— Спецификация Товара (Приложение N 1);

— График уплаты процентов (Приложение N 2) (при выборе соответствующего условия в рамках п. 2.8 Договора);

— Спецификация тары (Приложение N 3) (при выборе соответствующей редакции п. п. 1.4 — 1.6);

— ________________________________.

7.4. Адреса, реквизиты и подписи Сторон:

Заимодавец Заемщик Наименование: ______________________ Наименование: ____________________ Юридический адрес: _________________ Юридический адрес: _______________ ОГРН _______________________________ ОГРН _____________________________ ИНН ________________________________ ИНН ______________________________ КПП ________________________________ КПП ______________________________ Р/с ________________________________ Р/с ______________________________ в __________________________________ в ________________________________ К/с ________________________________ К/с ______________________________ БИК ________________________________ БИК ______________________________ ОКПО _______________________________ ОКПО _____________________________ От имени Заимодавца От имени Заемщика ____________________ (__________) ___________________ (_________) М.П. М.П.
>Товарный кредит

Виды договоренностей о товарном кредите

Обычно товарный кредит может оформляться одним из трех видов договоренностей.

  1. Открытый счет (англ. Open Account);
  2. Простой вексель (англ. Promissory Note);
  3. Акцептованный торговый вексель (англ. Trade Acceptance).

Открытый счет является наиболее распространенным видом соглашения о товарном кредите, при котором покупатель не подписывает формального долгового обязательства. По факту отгрузки товара поставщик выставляет счет, в котором указывается количество товара, его стоимость и дата на которую должна быть произведена оплата. На балансе продавца эта сумма проходит по счету «Дебиторская задолженность», а у покупателя по счету «Кредиторская задолженность».

Простой вексель по своей сути является формальным признанием долгового обязательства со стороны покупателя. На практике, простой вексель наиболее часто выпускается в момент, когда наступает дата платежа по открытому счету, но стороны пришли к соглашению о продлении срока оплаты. Особенностью данного вида договоренности являются:

  • более длительный срок оплаты, чем у открытого счета;
  • этот тип договоренности может предполагать начисление процентов;
  • держатель векселя может передавать его третьим лицам, например, продать его с дисконтом банку.

На балансе продавца векселя учитываются по счету «Векселя к получению», а у покупателя по счету «Векселя к оплате».

Акцептованный торговый вексель является юридически наиболее сложной формой соглашения о товарном кредите. До поставки товара продавец выставляет покупателю тратту (англ. Draft), обязывающую покупателя произвести платеж на определенную дату в будущем. При этом продавец не произведет поставку товара, пока покупатель не акцептует срочную тратту (англ. Time Draft). Акцептируя срочную тратту покупатель указывает банк, в котором тратта будет оплачена по наступлению даты платежа. С момента акцепта покупателем тратта превращается акцептованный торговый вексель. Продавец может дождаться даты платежа и предъявить его для инкассации в указанный банк, либо продать его с дисконтом третьим лицам.

Преимущества и недостатки

Основными преимуществами использования товарного кредита являются.

  1. Простота привлечения. Покупателю не нужно вести дополнительных переговоров и подписывать договор, как это было бы в случае с традиционными кредиторами. Также данный тип договоренности не предполагает предоставления кредитору какого-либо залога или дополнительного обеспечения.
  2. Гибкость. Эта форма спонтанного финансирования наиболее точно выполняет принцип соответствия. Другими словами, покупатель получает финансирование ровно на тот срок и сумму, которые ему необходимы, что дает преимущество перед большинством других источников краткосрочного финансирования.

Также следует отметить, что для некоторых предприятий эта форма краткосрочного финансирования остается единственной альтернативой. Это особенно характерно для малого бизнеса или новых компаний, которые не соответствуют требованиям традиционных кредиторов.

Тем не менее, при принятии решения об использовании товарного кредита должно быть учтены следующие недостатки.

  1. Высокая стоимость. Как правило, стоимость данного источника краткосрочного финансирования существенно выше, чем у традиционных источников таких как, например, банковский кредит. Это связано с более высоким риском неплатежа и отсутствием какого-либо обеспечения.
  2. Снижение кредитоспособности. В следствие увеличения нетто-периода кредитования происходит рост остатка по счету «Кредиторская задолженность», что с одной стороны приводит к росту текущих обязательств и снижению показателей ликвидности, а с другой стороны к снижению показателей оборачиваемости и платежеспособности. Это может привести к проблемам с получением финансирования у традиционных кредиторов.

Следует помнить, что товарный кредит в принципе не может быть бесплатным и его стоимость, как правило, закладывается продавцом в цену. Другими словами, цена товара на условиях оплаты без отсрочки платежа практически всегда будет ниже, чем при продаже в кредит. Это объясняется тем, что продавец компенсирует не только свои возросшие затраты на финансирование, но и принимает на себя риск неплатежа покупателя.

Таким образом, использование товарного кредита должно основываться на компромиссе между ликвидностью и рентабельностью.

Процентная ставка товарного кредита

Так как сделка выгодна продавцу (он сбывает свой товар), процентная ставка товарного кредита обычно ниже, чем у банковского.

Навигация по статье

  • Что такое товарный кредит и его особенности
  • Виды товарного кредита
  • Отличия товарного и коммерческого кредитов
  • Какой кредит лучше: товарный или коммерческий?
  • Как совместить товарное и коммерческое кредитование
  • Лимит товарного кредита и его калькуляция
  • Как рассчитать предельный объем и срок товарного кредита?
  • Бухгалтерский учет и налогообложение товарного кредита
  • Бухучет кредитора
  • Проводки в бухучете дебитора
  • Заключение

Под товарным кредитом на бытовом уровне понимается продажа с отсрочкой платежа. В отношениях между юр. лицами этот термин приобретает более широкий смысл, который будет раскрыт в предлагаемой вниманию статье.

Любой распространенный способ экономического взаимодействия характеризуется взаимной заинтересованностью сторон. Товарный кредит не составляет исключения: он нужен и продавцу, и покупателю. Разумеется, организации, предлагающие на рынке свой товар, предпочитают немедленный расчет по факту поставки или предоплату. Однако в реальных условиях следование этому принципу чаще всего ведет к уменьшению объемов сбыта.

Что такое товарный кредит и его особенности

Товарный кредит — это кредит в натуральной (вещественной) форме на условиях срочности с погашением деньгами.

Взаимная заинтересованность сторон в нем обусловлена следующими факторами:

  • покупатель получает возможность извлекать прибыль, реализуя неоплаченный или частично оплаченный товар, экономя оборотные средства;
  • продавец расширяет рынок сбыта, увеличивает обороты, и за счет этого наращивает свою прибыль.

Существует мнение, что товарное кредитование чаще всего используется небольшими предприятиями, испытывающими дефицит оборотных средств. Это не всегда так.

Примерами могут служить мощные сети ритейла (розничной торговли). Они обладают огромными возможностями сбыта любого товара, а потому диктуют свои условия поставщикам. В среде специалистов по маркетингу часто применяется сленговое слово «проходняк», означающее большое количество посетителей и высокий уровень покупательной активности. Это тоже актив, и эксплуатируется он с целью повышения эффективности использования оборотных средств.

Незаменим товарный кредит в деле развития дилерской сети. Он создает продукту конкурентные преимущества и делает его доступным, расширяя географию сбыта. Таким образом, можно констатировать, что дилерство — инструмент торгового кредита.

Как вид заимствования, товарный кредит обладает следующими характерными особенностями:

  • Безвозмездность. Товар может быть предоставлен без условия выплаты дополнительных процентов за пользование заемными средствами.
  • Ограниченность размером свободных средств, которыми располагает кредитор.
  • Многовариантность субъектов. Сторонами соглашения о товарном кредитовании могут быть любые лица – юридические и физические. В этом проявляется различие с кредитом банковским – выдавать его может только финансовое учреждение, у которого есть лицензия.

Виды товарного кредита

По признаку разнообразных условий договора, товарный займ может принимать различные формы, для удобства сведенные в таблицу.

Вид товарного займа Краткая характеристика
Отсрочка В договоре указывается период, в течение которого кредитуемое лицо обязуется погасить задолженность за поставленный товар. На практике отсрочка – наиболее распространенная разновидность коммерческого кредита.
Открытый счет Этот вид иногда определяют выражением «до следующей поставки». Применяется при систематическом сотрудничестве. Возможны варианты ограничения предельной суммы задолженности или времени расчета.
Консигнация Фактически это выдача товара на реализацию. Стороны производят расчеты и возобновляют взаимоотношения после того, как партия или предмет проданы. Консигнация практически не применима к скоропортящимся товарам
Вексель Безусловное письменное обязательство уплатить определенную сумму до указанной в ценной бумаге даты – эффективный инструмент востребования долга.
Смешанный Предусматривает комбинацию вышеуказанных видов.

Общим правилом для всех разновидностей товарного кредита является взаимное доверие сторон. Риски злоупотреблений присутствуют всегда: продавец теоретически может поставить некачественный товар, а покупатель рассчитаться несвоевременно или вообще отказать в оплате, мотивируя это какими-то причинами.

Отличия товарного и коммерческого кредитов

Для наглядности представлена таблица сравнения коммерческого и товарного кредита:

Критерий сравнения Товарный кредит Коммерческий кредит
Документальное оформление Отдельный договор Отдельное условие договора купли-продажи, прописанное в графе «Условия расчета»
Кредитор Физические и юридические лица Финансово-кредитные учреждения, юридическое лицо
Форма погашения Сумма, соответствующая стоимости переданного товара Предметы в физической форме
Платность услуги Возмездный или безвозмездный Всегда платный

Различие проявляется также в содержании договора, на основании которого происходит взаимодействие хозяйствующих субъектов. При коммерческом кредите существенными условиями считаются:

  • цена заимствованного товара;
  • срок погашения задолженности;
  • график платежей и их суммы.

Эти же условия применительно к договору товарного кредита существенными не считаются. Они носят рекомендательный характер.

Какой кредит лучше: товарный или коммерческий?

На этот вопрос однозначного ответа нет, о чем свидетельствует практика использования обоих видов кредитования и даже их совмещение в пределах одного заимствования (или их серии). Всё зависит от отношений между сторонами, характером предмета договора и других факторов.

Пример товарного кредита, при котором практически все возможные риски и издержки, несет продавец товара, касается поставок продукции крупным сетям супермаркетов. Если часть поставки продана не будет в течение срока годности, ее чаще всего просто вернут поставщику или утилизируют по акту. Торгующая в розницу организация будет настаивать именно на такой форме сотрудничества, как консигнация.

Вместе с тем, продавец будет защищать свои интересы, обосновывая другие условия (отсрочка, вексель и пр.) уникальными свойствами продукта или его высокой ликвидностью. В конечном счете стороны, возможно, придут к обоюдно приемлемому соглашению.

Как совместить товарное и коммерческое кредитование

Коммерческий кредит может принимать латентную (скрытую) форму, когда поставщик предлагает покупателю выбор между несколькими вариантами цены (по предоплате самая низкая, с отсрочкой – в зависимости от периода погашения задолженности). Таким образом, в стоимость продукта включается плата за пользование заемными средствами. Этот прием дает возможность называть в некоторых источниках товарный займ всего лишь разновидностью коммерческого кредита.

На практике эти виды заимствования чаще всего применяются совместно, в формах:

  • частичной предоплаты или погашения процента стоимости товара по факту поставки;
  • отсрочки оплаты товара по повышенной цене.

Обе эти «гибридные» разновидности предусматривают обязательное заключение договора купли-продажи и дополняющего его договора товарного кредита. При этом в первом соглашении указываются существенные условия (цена товара, срок погашения задолженности, график платежей и их суммы).

Важно, чтобы основные данные в этих двух договорах совпадали. В противном случае любые разночтения при арбитражных разбирательствах будут трактоваться в пользу ответчика или оба документа вообще будет признаны недействительными.

Следует также учитывать, что четкого юридического определения товарного кредита в российском законодательстве нет. Он рассматривается как обычное заимствование, при котором:

  • продавец одновременно выступает кредитором, а покупатель – дебитором;
  • в момент передачи товара покупатель становится его собственником, как это всегда бывает при заключении договора купли-продажи;
  • если отсрочка или рассрочка предоставляется на возмездной основе, размер вознаграждения указывается в договоре.

Лимит товарного кредита и его калькуляция

Очевидно, что товарное кредитование может производиться в ограниченных объемах. При этом для каждого покупателя продавец может устанавливать индивидуальные пределы по сумме и сроку заимствования.

Лимит товарного кредитования представляет собой максимальное количество продукта, выраженное в деньгах, которое можно с минимальными рисками поставить покупателю с отсрочкой платежа.

Расчет лимита предполагает вычисление оптимального (целесообразного) товарно-кредитного потока. Главным исходным оценочным параметром в данном случае является условная платежеспособность покупателя, то есть его возможность погашать возникающие при поставках задолженности.

При этом следует учитывать системное противоречие, существующее между подразделениями крупных оптовых компаний:

  • отдел продаж заинтересован в увеличении суммы реализации, так как от нее зависит формальное выполнение (перевыполнение) плана и получение премии;
  • финансовый отдел и бухгалтерия стремятся к уменьшению «дебиторки», то есть задолженности перед предприятием.

Каждое из подразделений преследует свои цели, однако слепое следование руководителя их рекомендациям может повлечь нежелательные последствия. Послушает директор финансистов – упадут продажи. Внемлит сбытовикам – фирма «утонет» в задолженностях, иногда безнадежных.

Эта проблема указывает на необходимость объективного расчета кредитного лимита для каждого контрагента. Дело это трудоемкое. Многие современные фирмы даже вводят в штатное расписание такую должность, как кредитный менеджер, которому поручается оценка платежеспособности контрагента. В других случаях предприятия прибегают к услугам сторонних организаций на основе аутсорсинга.

Как рассчитать предельный объем и срок товарного кредита?

Чаще всего при оценке платежеспособности контрагента практикуется сочетание формальных и неформальных методов.

К неформальным видам информации относятся сведения, полученные от деловых партнеров, кредиторов, клиентов, сотрудников (инсайдеров) и прочих лиц, так или иначе посвященных в реалии функционирования интересующей фирмы. Бывает, что узнать что-то полезное так же трудно, как военный секрет иностранного государства, но чаще всего о необязательности вероятного покупателя (если она имеет место) говорят многие, кто имел с ним дело. Такую тайну трудно сохранить, как и рассчитывать на какое-то исключительное отношение к своему предприятию.

Следует помнить, что получение неформальных сведений о возможном контрагенте должно производиться с соблюдением требований действующего законодательства.

Формальная оценка финансового положения компании, претендующей на создание кредитных отношений, базируется на объективных данных из следующих источников:

  • Учредительные документы. Иногда лишь фамилия одного из владельцев говорит больше всех цифр.
  • Текущие финансово-хозяйственные и налоговые отчеты компании.
  • Результаты проверки лиц, подписывающих договор на предмет возможной фиктивности их полномочий.
  • Бухгалтерская отчетность и баланс вероятного дебитора. По ней можно достоверно рассчитать важнейшие показатели (рентабельность, размер прибыли, ликвидность активов, их оборачиваемость).

Если же опыт работы с данным дебитором уже есть, то задача оценки его платежеспособности существенно упрощается. Статистика просроченных платежей по ранее выданным товарным кредитам, динамика роста (падения) сбыта и прочие данные создают достоверный «портрет» клиента, выраженный аналитической справкой.

Лимит товарного кредита рассчитывается по формуле:

Где:
ЛТК – лимит товарного кредита, руб.;
ОР – объем реализации, руб.;
КМ – коэффициент маржи;
То – число дней отсрочки;
Тп – число дней просрочки платежей.

Пример расчета лимита товарного кредита

Исходные данные:

  • За второй квартал магазин «Незабудка» продал товара, полученного от ООО «Гиацинт» на условиях товарного кредита на сумму 1 530 288 руб.
  • Кредит предоставлялся с отсрочкой платежа на 10 банковских дней.
  • В течение квартала суммарная просрочка платежей составила 3 банковских дня.
  • «Гиацинт» включил в условия договора маржинальный коэффициент 1,02 (за каждый день отсрочки добавляется 2% цены товара).

После подстановки исходных данных получается следующий результат:

Это означает, что предоставление товарного кредита на полученную сумму должно обеспечить беспроблемную и своевременную возвратность заимствованных «Незабудкой» средств.

Максимальный срок предоставления товарного кредита определяется неравенством:

Где:
ОДЗ – коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности;
ВВ – валовая выручка, полученная от анализируемого клиента;
ДЗ – средняя за анализируемый период дебиторская задолженность анализируемого клиента;
ОКЗ – оборачиваемость кредиторской задолженности фирмы кредитора.

Максимальный срок предоставления кредита можно рассчитать как соотношение среднего периода погашения дебиторской задолженности (ППД) к длительности анализируемого периода (N):

Иными словами, если оборачиваемость одалживаемых (например, в банке) предприятием денег окажется меньшей, чем оборачиваемость выдаваемых им товарных кредитов, такая ситуация рано или поздно приведет к дефициту оборотных средств.

Показатели оборачиваемости получаемых и выдаваемых кредитов следует сверять в каждом конкретном случае.

Также рассчитать размер процентов поможет кредитный калькулятор:

Калькулятор

Бухгалтерский учет и налогообложение товарного кредита

Налогообложение прибыли при товарном кредите осуществляется в общем порядке на сумму разницы валовых доходов и расходов.

В отношении НДС особенности обусловлены переходом права собственности покупателю на переданный товар в момент отгрузки (подписания счета-фактуры). Кредитование в данном случае равнозначно реализации (статья 39 Налогового кодекса РФ, пункт 1).

Одновременно с начислением НДС возникает право вычета «входной» суммы этого же налога.

Если заимствование возмездное, у кредитора в базу обложения НДС входят также начисленные проценты за пользование товарным кредитом, рассчитанные по действующей ставке рефинансирования (она вычитается).

Бухучет кредитора

Проводки Описание операции
Дт Кт
76 41 Передача товара
76 68 Начисление НДС по счет-фактуре
58 76 Отражение суммы товарного кредита
76 91 Начисление процентов в натуральной форме
41 76 Получение процентов в натуральной форме
91 68 Начисление НДС с разницы между установленными процентами и ставкой рефинансирования
41 76 Возврат кредита в натуральной форме
19 76 Учет НДС на возвращенный товар по счет-фактуре дебитора
76 58 Отражение возврата товара
68 19 Принятие НДС к вычету

Проводки в бухучете дебитора

Проводки Описание операции
Дт Кт
41 66 Принятие товарного кредита
19 66 Учет НДС по счет-фактуре кредитора
91 66 Начисление процентов в натуральной форме по учетной цене товара
91 66 Доначисление расхода на разницу учетной стоимости и фактических затрат на уплату процентов
91 66 Начисление НДС на дополнительные расходы
66 41 Уплата процентов
66 68 Начисление НДС на проценты
66 41 Возврат займа
66 68 Начисление НДС на договорную цену возвращенного товара
68 19 Принятие НДС к вычету
91 66 Отражение в операционных расходах разницы цен (приобретения и получения)

Заключение

Товарный кредит является разновидностью коммерческого заимствования, допускающей безвозмездность услуги предоставления средств. Существуют различные формы товарного кредитования.

Согласно Налоговому кодексу РФ товарный кредит равноценен реализации.

Контрактное кредитование подрядных организаций (строительство)

Описание продукта:

Выдача кредита на финансирование/рефинансирование затрат по реализации контрактов, в т.ч. рефинансирование кредитов иных банков, предоставленных на цели финансирования затрат по контрактам.

Потенциальные клиенты:

  • Юридические лица — подрядчики, участники СРО, с опытом работы не менее 2-х реализованных контрактов;
  • SPV, созданные органами власти или Группой компании с регрессом на Группу.

Краткая структура сделки:

Срок — в зависимости от сроков реализации контракта, но не более 5 лет.

Сумма кредита:

Минимум из:

  • Себестоимости Контракта;
  • Предстоящих платежей по Контракту;
  • Обеспечение по кредиту.

Обеспечение:

Стандарт: залог прав требования выручки по Контракту и иное обеспечение залоговой стоимостью ≥ суммы кредита и процентов за 6 месяцев.

Возможно:

При выполнении дополнительных требований к Заемщикам, Заказчикам и Контрактам кредитование:

  • Без обеспечения;
  • С единственным обеспечением в виде залога права требования выручки по Контракту;
  • Залог права требования выручки по Контракту и 50% иного обеспечения.

Погашение задолженности по кредиту: при поступлении выручки по Контракту на счета Заемщика в Банке.

Источники погашения кредита:

  • Выручка по финансируемым контрактам;
  • Средства от текущей деятельности (погашение только процентов и комиссий).

Требования:

К заказчикам:

А. Заказчики — не девелоперы

1.1 Государственные заказчики:

Расходы по контракту заложены в бюджет, объем платежей по контракту за год не менее суммы расходов в бюджете на год.

1.2. Качественные клиенты Банка; компании, имеющие международный рейтинг; устойчивые иные компании:

Квартальный платеж по контракту не более квартального объема выручки или наличие целевого финансирования.

Б. Заказчики — девелоперы

Наличие целевого финансирования.

К финансируемым контрактам:

  • Осуществление расчетов по контрактам только через счета Заемщика в Банке;
  • Вступление контрактов в силу до момента предоставления кредитных средств;
  • Положительные: рентабельность, остаточная стоимость и сальдо будущих потоков по контракту.

Преимущества для Клиента:

  • Возможность быстрой и непрерывной реализации Контракта на протяжении всего срока его действия;
  • Возможность кредитования без обеспечения.

Кредитование текущей деятельности подрядных организаций (строительство)

Выдача кредита на финансирование текущей деятельности, в т.ч. рефинансирование кредитов иных банков, предоставленных на цели финансирования затрат по контрактам.

Юридические лица — подрядчики, участники СРО, с опытом работы не менее 3-х лет, выручка от выполнения подрядных работ — не менее 80% от общей выручки, рентабельность деятельности — положительная.

Срок — до 3-х лет.

Сумма кредита: не более остаточной стоимости контрактов на момент рассмотрения заявки, уменьшенной на объем действующих обязательств Заемщика по кредитам, остаточную стоимость по внутренним контрактам с Группой компаний.

Обеспечение:

Стандарт: обеспечение залоговой стоимостью ≥ суммы кредита и процентов за 6 месяцев.

Возможно:

При отсутствии рекламаций со стороны Заказчиков:

  • Без обеспечения;
  • 50% обеспечения.

Дополнительные требования:

  • Не менее 75% остаточной стоимости контрактов — поступления от внешних заказчиков;
  • В отношении Заказчиков — подтверждены источники поступлений по контрактам.

Обязательные условия кредитования:

Выполнение показателей Debt/EBITDA; Fcash/Liabilities.

К заказчикам:

  • Сопоставимость среднегодовых платежей по Контракту с годовой выручкой.

К финансируемым контрактам:

  • Осуществление расчетов по контрактам только через счета Заемщика в Банке;
  • Вступление контрактов в силу до момента предоставления кредитных средств;
  • Количество действующих контрактов — не менее 10;
  • Концентрация контрактов: остаточная стоимость каждого контракта — не более 15% от планируемых поступлений;
  • Положительная остаточная стоимость контрактов.
  • Возможность привлечения финансирования под совокупность контрактов;
  • Возможность кредитования без обеспечения.

Что это такое

Кредитование сегодня фактически является основой бизнеса. Именно поэтому нужно заранее ознакомиться со всеми тонкостями, нюансами использования подобных договоров.

Существует несколько их разновидностей. И одним из самых популярных является как раз договор товарного кредита. По таковому предоставляются определенные товары.

Само соглашение этого типа составляется обязательно в письменной форме. Причем далеко не всегда подразумевается уплата процентов.

Так как прибыль поставщика-производителя уже, как правило, заложена в стоимость этого товара – который предоставляется под реализацию.

Сегодня подобным образом строится большая часть товарного оборота на территории нашей страны. Все аспекты подобных отношений достаточно подробно освещаются в законодательстве.

Определения

Предварительно важно ознакомиться с законодательством. Но следует отметить, что для понимания всех отраженных в законодательстве нормативов требуется знать базовые термины.

К таковым относится следующее:

  • товар;
  • кредит;
  • поставщик;
  • реализация.
Под товаром Который предоставляется таким образом в долг, может фактически подразумеваться все что угодно. В пределах законодательства РФ
Кредит В данном случае подразумевает выдачу определенных материальных ценностей под реализацию – продажу. После осуществления всех таковых процедур осуществляется оплата стоимости товара – по закупочной цене
В данном случае поставщик Это именно заимодавец, выступающий в роли кредитора, заимодавца. При этом продавец, получатель – заемщик

Подобные товарно-денежные взаимоотношения практикуются не только на территории нашей страны. Но и в мире. В целом вся торговля строится именно на кредитах.

Какова его роль

Подобный договор кредитного типа одновременно позволяет решить сразу широкий перечень различных задач.

К таковым относится следующее:

Упрощает процесс реализации товара Даже при отсутствии достаточного количества средств на закупку такового возможно получить что-либо под реализацию
Снижает вероятность возникновения проблем с получением средств Данный договор формализует взаимоотношения между отдельными субъектами правовых отношений
Создается благоприятный климат для развития торговых сетей

Нередки случаи когда даже при относительно низкой закупочной цене товара занимающийся реализацией попросту не имеет возможности осуществить продажу.

В таком случае единственным выходом является как раз составление подобного договора. Благодаря таковому увеличивается скорость реализации продукции.

Особенно это важно для быстро портящихся продуктов. По договору товарного кредита предоставляются самые разные товары.

Это является одним из самых существенных достоинств такового соглашения – универсальность. Какие-либо сложности, как правило, не имеют места. Составить соглашение очень просто.

Регистрация договора не требуется. Тем не менее имеются важные моменты – и при отсутствии опыта лучше всего при составлении получить квалифицированную юридическую консультацию. При отсутствии таковой велика вероятность возникновения проблем.

Действующие нормативы

Стоит отметить, что договор товарного кредита регулируется законодательно. Основной нормативный документ, определяющий этот вопрос – это Гражданский кодекса РФ.

Все основные моменты касательно предоставления кредита обозначаются в гл.№42. Параграф №3 определяет все нюансы и тонкости:

Ст.№822 Что такое товарный кредит
Ст.№823 Коммерческий кредит

В остальном же вопрос составления соглашения раскрывается другими статьями данной главы. Обратить внимание нужно будет на следующее:

Ст.№807 Что такое договор займа, что в него необходимо будет включать
Ст.№808 Обозначается формат договора предоставления товарного кредита

Соответственно, в ряде случаев могут быть назначены определенные проценты по подобного рода кредиту. Вопрос этот определяется ст.№809.

Но, как правило, прибыль самого производителя-поставщика, выступающего в роли одной из сторон подобного товарного договора, уже включена в стоимость.

Потому соглашение о кредитовании в таком случае обычно является беспроцентным. Этот момент лучше всего проработать предварительно.

Ст.№810 обязывает должника погасить все свои долги в пределах установленного законодательством и договором срока.

В противном случае возникает основание для наложения определенных взысканий. Стоит заранее этот момент проработать.

При нарушении заемщиком условий сделки возникают определенные последствия. Данный момент затрагивается в ст.№811.

Если заемщик считает, что договор каким-либо образом его права нарушает – то ему необходимо обратиться в суд. Оспорить договор возможно на основании ст.№812.

Видео: как не платить кредит

Формат кредитного договора и в частности товарного его типа не устанавливается в законодательстве жестко. Тем не менее обязательно присутствие некоторых пунктов. Все эти моменты затронуты в ст.№820.

Сегодня вопрос оформления договора товарного кредита подробно освещается в законодательстве. Но важно заранее отметить, что процесс этот имеет свои тонкости.

Причем нарушение формата, несоответствие документа законодательству может стать причиной серьезных неприятностей.

Вплоть до признания требований по договору полностью либо частично незаконными. Судебная практика по этому поводу обширна. Важно внимательно ознакамливаться с договором прежде, чем подписывать таковой.

Характеристика договора товарного кредита

Срок кредитного соглашения может быть различным. Так обозначается обязательно режим возврата взятых в долг материальных ценностей. Бланк договора товарного кредита можно скачать здесь.

Этот момент нужно будет проработать предварительно. Соглашение купли-продажи имеет много общего с данным кредитным соглашением.

В стандартный перечень вопросов, с которыми нужно будет ознакомиться предварительно, входит следующее:

  • предмет соглашения;
  • обязанности сторон;
  • существенные условия;
  • как выглядит образец;
  • если между юридическими лицами
  • подводные камни.

Предмет соглашения

Предмет соглашения может быть различным. Причем именно данному разделу нужно уделить максимальное внимание при оформлении договора товарного кредита.

Описать все признаки, количество, качество и состояние. Чаще всего именно из-за некорректно составленного текста соглашения имеют место спорные ситуации.

В качестве предмета соглашения может выступать любой товар – не запрещенный на территории Российской Федерации.

Обязанности сторон

Обязанности сторон по таковому соглашению стандартны:

Поставщик Обязан в установленный промежуток времени предоставить заранее оговоренное количество определенного товара в пользование заемщика
Заемщик В определенный период времени осуществить погашение своей задолженности перед поставщиком

Существенные условия

Присутствует ряд условий относящихся к существенным – и таковым нужно будет уделить максимальное внимание.

Таковыми являются:

  • предмет договора – обозначаются его признаки;
  • стоимость товарного кредита – обязано указаны пени и штрафы если таковые предусмотрены;
  • сроки оплаты – при необходимости.

Как выглядит образец

Определенного на законодательном уровне формата соглашения этого типа не существует. Тем не менее оптимальное решение – заранее ознакомиться с верно составленным образцом.

Обычно в себя включает разделы:

  • наименование документа, место и дата составления;
  • обозначение сторон;
  • предмет договора;
  • права и обязанности всех указанных сторон;
  • срок исполнения договора;
  • режим разрешения споров;
  • ответственность сторон по соглашению;
  • банковские реквизиты;
  • подписи представителей сторон.

Если между юридическими лицами

В случае составления между юридическими лицами не стоит забывать о необходимости верно обозначать реквизиты таковых.

В ряде случаев для подписания необходимо подтверждение определенных полномочий законного представителя. Для этого понадобиться заверенная нотариально доверенность.

Подводные камни

При составлении такового договора нужно обратить внимание на следующие моменты:

  • все реквизиты сторон должны быть указаны верно;
  • предмет соглашения обозначается максимально точно;
  • срок и суммы прописываются цифрами и прописью.

Многие юридические лица не придают должного внимания формату составления соглашения – и напрасно.

Так как именно из-за стандартных в таком случае ошибок и возникают всевозможные неприятности и подаются иски в суд. Особенно внимательно следует быть в сфере общественного питания.

Основные понятия

Понимание термина «товарное кредитование» требует определений. Под товарами в экономике понимаются овеществленные продукты, произведенные для продажи за деньги или обмена на другие ценности с целью получения прибыли. Кредитом называют предоставление одним лицом (кредитором) ценностей другому лицу (дебитору) под обязательство погасить задолженность в установленные сроки, на условиях, прописанных в договоре.

Из этих формулировок следует, что договор товарного кредита — это двустороннее соглашение о поставке и приемке овеществленных предметов с отсрочкой или рассрочкой платежа. Заимствование денежных средств его предметом быть не может.

Цели обоюдных товарно-кредитных отношений

Стороной, наиболее заинтересованной в товарном кредите, является покупатель. Отсрочка платежа высвобождает часть его оборотных средств и дает возможность производить расчет уже из прибыли.

Чаще всего при товарном кредите заимствуются сырье, полуфабрикаты, комплектующие изделия и прочие оборотные активы, необходимые для выработки конечного продукта. Сбыт их ограничен списком вероятных потребителей, чем обусловлен высокий уровень конкуренции. Договор товарного кредита в такой ситуации играет роль дополнительного фактора, способствующего выбору поставщика покупателем.

Различия между товарным и коммерческим кредитом

В первую очередь следует обратить внимание на ключевое прилагательное «коммерческий». Оно означает, что прямой целью при коммерческом заимствовании принято извлечение прибыли, определяемой процентной ставкой.

В договоре товарного кредита могут быть указаны штрафные санкции (пени), применяемые в случае превышения срока оплаты, но сам по себе он может быть безвозмездным. Это не означает его бесплатность – просто стоимость отсрочки включена в цену продукта.

Отсрочка платежа может быть указана в договоре поставки как один из его пунктов. Условия товарного кредитования закрепляются отдельным договором. Есть и другие различия, для удобства описанные в таблице.

Товарный кредит Коммерческий кредит
Действует с момента фактического заимствования. Договор вступает в силу с момента заключения.
Договор двусторонний: кредитор обязуется осуществлять поставки, а покупатель оплачивать их. Имеет односторонний характер. Заемщик обязан вернуть кредит, а кредитор обладает правом требования.
Договор на условиях безвозмездности за исключением случаев, когда пользование товарным кредитом указано как платное. Возмездное заимствование по умолчанию. Нулевая ставка может быть указана в договоре.
Предметом заимствования выступают материальные предметы (товары), отвечающие родовым признакам. Заимствуются ценности в виде денежных средств или товара.
Кредитором может быть как физическое, так и юридическое лицо. Займодатель – только юридическое лицо (финансово-кредитная организация с лицензией).
Срок возврата, цена и суммы платежей – несущественные условия. Срок погашения относится к существенным условиям договора, так же, как цена и суммы траншей (если они предусмотрены).
Договор товарного кредитования представляет собой отдельный документ. Условия коммерческого предоставления займа – часть (пункт, раздел) договора поставки.

Кроме этих различий следует помнить, что договор товарного кредита по определению консенсуальный. Это означает, что стороны планируют сотрудничество, что обусловлено, как правило, регулярной потребностью покупателя в том или ином продукте с определенными родовыми признаками.

Как составить договор товарного кредита

Особенности договора состоят не только в отличии его природы от коммерческого соглашения по обычной купли-продаже, пусть даже и с отсрочкой. Порядок составления этого документа регламентируется статьей 822 ГК РФ, а не ст. 488 («Купля-продажа товара в кредит»).

Товарный кредит является самостоятельным видом сделки, а договор о нем требует особенно четкого и буквального формулирования условий. Типичные неточности, допускаемые при оформлении товарного заимствования:

  • В тексте документа предусмотрена возможность погашения обязательств имуществом, отличающимся по своим свойствам от заимствованного. В этом случае при разбирательстве вероятного конфликта, суд будет рассматривать данное соглашение как договор мены, а не товарного кредита.
  • Предоставление конкретного имущества с обязательством вернуть именно его, без выплаты вознаграждения, рассматривается как беспроцентная ссуда или аренда (согласно гл. 36 ГК РФ). К товарному кредитованию такая ситуация отношения не имеет.
  • Часть товара, переданная покупателю, оплачивается деньгами, а остаток возвращается в натуральной форме (например, 50/50%). Статья 431 ГК указывает, что такой договор о предоставлении товарного кредита, в случае возникновения конфликта участников, будет рассматриваться как смешанный, сочетающий признаки купли-продажи (статья 454 ГК РФ) и товарного кредита (ст. 822 ГК РФ).

Договором товарного кредита признается соглашение о передаче товара с определенными родовыми признаками с обязательством вернуть такие же предметы или (как альтернатива) оплатить их в денежной форме.

Требования к договору товарного кредита

Данный документ обязательно, согласно действующей императивной норме, должен выполняться в письменном виде на бумаге. В противном случае он может быть признан недействительным.

Существенные условия обязательно должны присутствовать в договоре. Это подробная характеристика предметов, передаваемых заемщику в пользование (количество, ассортимент, комплектность, качество, тара и упаковка передаваемого товара). Распространенная ошибка – отсутствие в тексте документа этих сведений, и указание вместо них абстрактных понятий («стройматериалы», «промтовары», «пищевая продукция»).

Иные условия, которые считаются существенными для договора коммерческого кредита, не являются существенными в случае товарного кредитования. К ним относятся:

  • срок составления и окончания действия договора;
  • сумма договора;
  • оплата пользования кредитом;
  • ответственность сторон за соблюдение условий договора;
  • другие условия.

Другими словами, даже если их вообще в тексте не будет, документ признается правомочным. Стоимость товара указать рекомендуется по согласованию сторон. Срок возврата также не относится существенным условиям, но по умолчанию принимается в 30 дней с момента предъявления требования возврата.

Все остальные реквизиты, заполняемые при оформлении договора товарного кредита, соответствуют обычным требованиям, предъявляемым к подобным документам.

Следует обратить особое внимание на обязательность подписи главного бухгалтера (п.3 ст.7 Федерального закона №129-ФЗ от 21.11.96 г. «О бухгалтерском учете»).

Отказ от товарного кредита

Заемщик вправе отказаться от товарного кредитования. Для этого он должен уведомить поставщика о своем намерении до того, как продукт будет отгружен, или воспользовавшись прописанными условиями, предусматривающими условия прекращения действия договора (п. 2 ст. 821 ГК РФ). Дополнительным обстоятельством, при котором возможен отказ от продолжения товарного кредитования, может быть отсутствие возможности возврата займа (неплатежеспособность кредитуемого лица).

Образец договора товарного кредита

По своей сути договор товарного кредитования представляет собой разновидность любого другого заимствования, поэтому его содержание соответствует обычным требованиям, предъявляемым к таким соглашениям.

Обязательное использование какой-либо унифицированной формы законодательством не предусмотрено. Договор можно составлять в произвольной форме, с учетом указанного выше существенного условия, а именно – подробного описания предмета заимствования. Допускается его оформление в виде приложения, являющегося неотъемлемой частью договора.

Скачать ориентировочный образец договора товарного кредитования можно по следующей ссылке.

Товарный кредит – разновидность заимствования, при котором предметом договора является предоставление предметов, объединенных родовыми признаками.

Заем денег не может быть предметом договора товарного кредитования.

Товарный кредит всегда является двусторонним. Он основывается на коммерческих интересах поставщика и потребителя, и следовательно, в любом случае носит возмездный характер (в некоторых случаях скрытый).

Возмещение заимствования при товарном кредитовании может производиться в денежной или натуральной форме.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *